Лизинг или кредит на автомобиль для компании: в чём разница

Компании нужен автомобиль, и есть два привычных пути: взять кредит в банке или оформить лизинг. Оба варианта позволяют не платить всю сумму сразу. Но юридически, в учёте и в налогах они устроены по-разному.

Мы не даём финансовых консультаций и индивидуальных рекомендаций. Портал не выдаёт займы и не является кредитным посредником. Ниже только общая картина, которая поможет подготовить вопросы. Решение о финансировании принимает кредитодатель или лизингодатель, и отказ всегда возможен.

Коротко о главном

• Кредит. Компания покупает автомобиль и становится его собственником сразу. Банк, как правило, берёт автомобиль в залог.
• Лизинг. Автомобиль принадлежит лизингодателю. Компания пользуется им и платит лизинговые платежи. Станет ли она собственником в конце срока, зависит от вида лизинга.
• Налоги и учёт. Здесь разница зависит от вида договора, стандартов учёта компании и того, как используется автомобиль. Универсального ответа нет.

Право собственности

При кредите

Компания покупает автомобиль у продавца за свои деньги, часть которых занята у банка. Собственником она становится сразу. Автомобиль обычно остаётся в залоге у банка, пока кредит не погашен. Продать его или передать другому без согласия банка нельзя.

При лизинге

Собственник автомобиля в течение срока договора — лизингодатель. Компания является пользователем (по-латышски turētājs). Права пользователя и обязанности по содержанию автомобиля прописаны в договоре.

Важно различать два вида лизинга:

• Финансовый лизинг обычно предусматривает переход права собственности к компании в конце срока. Иногда для этого нужно выкупить автомобиль по заранее определённой цене.
• Операционный лизинг больше похож на долгосрочную аренду. В конце срока автомобиль, как правило, возвращают. Часто есть ограничения по годовому пробегу и требования к состоянию автомобиля.

Название договора не всегда говорит о его сути. Читайте условия: кому принадлежит автомобиль после последнего платежа, есть ли выкуп и по какой цене.

Баланс компании

Баланс показывает, чем владеет компания и что она должна.

• При кредите автомобиль учитывается как основное средство. Кредит отражается как обязательство. Стоимость автомобиля постепенно списывается через амортизацию.
• При финансовом лизинге картина чаще всего похожа: автомобиль и обязательство перед лизингодателем отражаются в балансе.
• При операционном лизинге учёт зависит от применяемых стандартов. Многие компании в Латвии ведут учёт по национальным правилам, а часть применяет международные стандарты (IFRS). По IFRS арендатор обычно показывает большинство договоров аренды в балансе, по национальным правилам подход может быть другим.

Почему это важно. Если вы планируете в ближайшее время просить другое финансирование, банк будет смотреть на общий уровень обязательств. Способ учёта автомобиля может повлиять на показатели, которые он оценивает. Уточните у бухгалтера, как конкретный договор будет отражён именно у вас.

Налоги: на что обратить внимание

Налоговые последствия зависят от вашей ситуации. Ниже вопросы, которые стоит обсудить с бухгалтером. Источник официальных разъяснений — Valsts ieņēmumu dienests (VID).

• Налог на прибыль предприятий (UIN). В Латвии он начисляется при распределении прибыли, а также с некоторых «условно распределённых» расходов. К ним могут относиться расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью. Если автомобиль используют и в личных целях, это может повлиять на налоговый учёт.
• Налог на служебные легковые автомобили. В Латвии существует специальный налог на легковые автомобили, зарегистрированные на компании. Условия зависят от автомобиля и от того, на кого он зарегистрирован. При лизинге уточните, кто его платит: лизингодатель или вы. Это должно быть прописано в договоре.
• НДС. Правила вычета НДС для легковых автомобилей ограничены и зависят от использования. Уточните их в VID или у бухгалтера до покупки.
• Расходы по договору. Процентные платежи по кредиту, лизинговые платежи и амортизация учитываются по разным правилам. Разница между вариантами в налоговой нагрузке зависит от конкретных условий.

Мы не приводим здесь суммы и ставки налогов. Они меняются, и устаревшее число в статье может ввести в заблуждение. Актуальные значения смотрите на сайте VID.

Сравнение в таблице

Таблица описывает типичные случаи. Условия конкретного договора могут отличаться.

Как сравнивать предложения

Сравнивайте не ежемесячный платёж, а полную стоимость договора за весь срок.

1. Общая сумма к выплате. Сложите все платежи, взносы, комиссии и выкупную стоимость, если она есть.
2. Ставка и её тип. Фиксированная ставка не меняется. Переменная зависит от базового показателя, например Euribor, и платёж может вырасти. Актуальные значения смотрите в разделе данные рынка.
3. Все комиссии. Договорная, за оформление, за администрирование, за досрочное завершение.
4. Страхование и обслуживание. Кто платит за КАСКО, ТО и шины.
5. Условия возврата или выкупа. Что будет, если автомобиль повреждён или пробег превышен.

О GPL и защите прав потребителей

Для потребительских кредитов в Латвии есть правила, по которым кредитодатель показывает GPL (gada procentu likme, годовую процентную ставку). Она включает комиссии и позволяет сравнивать предложения. Но эти правила и другие меры защиты потребителей на коммерческие договоры, которые компания заключает для своей деятельности, не распространяются. Поэтому просите кредитодателя или лизингодателя письменно указать полную стоимость договора и все платежи. Не полагайтесь на то, что условия будут показаны так же, как в потребительском кредите.

Для прикидки платежа можно использовать калькулятор «авто в кредит». Он даёт ориентир и не заменяет расчёта по вашему договору. О принципах наших расчётов читайте на странице как мы считаем.

Когда что чаще подходит

Это общие ориентиры, а не рекомендация.

• Кредит может подойти, если компания хочет владеть автомобилем, использовать его долго и без ограничений по пробегу.
• Финансовый лизинг может подойти, если нужен переход к владению в конце срока, а лизингодатель предлагает удобную схему оплаты.
• Операционный лизинг может подойти, если автомобиль нужен на ограниченный срок, а пробег предсказуем.

Но на выбор влияют налоговый режим, планы по другому финансированию, финансовое положение компании и условия конкретных кредитодателей.

Вопросы перед подписанием

Задайте их бухгалтеру и кредитодателю:

• Кто будет собственником автомобиля в период договора и после него?
• Как договор отразится в балансе по нашим стандартам учёта?
• Кто платит налог на служебный автомобиль?
• Какие налоговые последствия у личного использования автомобиля?
• Что будет при досрочном завершении или продаже автомобиля?
• Какие штрафы предусмотрены за просрочку, превышение пробега и повреждения?

Что учесть дальше

Кредитодатели оценивают финансовое положение компании, историю платежей и обязательства. Одобрение не гарантировано, а условия зависят от оценки конкретной компании. Если вы подаёте заявку через портал, учтите: портал передаёт данные партнёрам, а решение принимает кредитодатель. Портал не выдаёт займы и не участвует в принятии решения.