Līzings vai kredīts uzņēmuma auto iegādei: kas jāzina

Uzņēmumam nopērkot automašīnu, parasti jāizvēlas starp diviem ceļiem: auto uz līzingu vai bankas aizdevums, ar kuru auto tiek nopirkts. Abos gadījumos jūs automašīnu izmantojat uzreiz un maksājat pa daļām. Atšķirības ir tajā, kam pieder auto, kā tas parādās uzņēmuma grāmatvedībā un kādi nodokļu noteikumi uz to attiecas.

Mēs nesniedzam finanšu konsultācijas, un šis raksts nav individuāls ieteikums. Tas palīdz saprast, par ko jājautā kredīta devējam un grāmatvedim. Portāls aizdevumus neizsniedz un nav kredīta starpnieks. Lēmumu par katru pieteikumu pieņem kredīta vai līzinga devējs, un atteikums vienmēr ir iespējams.

Īsi: galvenā atšķirība

• Līzingā auto parasti pieder līzinga devējam, un uzņēmums to lieto, maksājot līzinga maksājumus.
• Kredīta gadījumā auto uzreiz pērk uzņēmums, bet naudu aizņemas no bankas vai cita kredīta devēja. Auto parasti kalpo kā nodrošinājums.

Tas izklausās vienkārši, bet no tā izriet atšķirības bilancē, nodokļos un rīcības brīvībā.

Līzinga veidi

Līzinga līgumi nav vienādi. Pirms salīdzināt, noskaidrojiet, kāds līzings jums piedāvāts.

Finanšu līzings

Līguma beigās auto parasti kļūst par uzņēmuma īpašumu, bieži par nelielu atlikušo maksu. Pēc būtības tas ir tuvāk pirkumam uz nomaksu.

Operatīvais līzings

Auto lietojat noteiktu laiku un pēc tam atdodat. Maksājumi bieži ietver arī apkalpošanu vai apdrošināšanu, bet izpirkšana nav obligāta. Šādā līgumā svarīgi ir arī nobraukuma ierobežojumi un maksas par auto stāvokli atdošanas brīdī.

Īpašumtiesības

Līzingā auto reģistrācijas dokumentos un līgumā parasti kā īpašnieks norādīts līzinga devējs, bet uzņēmums ir turētājs. Tas nozīmē:

• auto nevar brīvi pārdot vai ieķīlāt;
• pārvērtēšanas, remonta un apdrošināšanas nosacījumi ir noteikti līgumā;
• ja uzņēmums nespēj maksāt, līzinga devējs var auto atgūt saskaņā ar līguma noteikumiem.

Kredīta gadījumā uzņēmums ir īpašnieks jau no pirkuma brīža. Banka parasti ieraksta ķīlu uz auto, un, kamēr kredīts nav atmaksāts, auto pārdot bez bankas piekrišanas nevar. Bankas var prasīt arī papildu nodrošinājumu, piemēram, uzņēmuma īpašnieku galvojumu.

Ja vēlaties auto vēlāk viegli nomainīt, svarīgi pārbaudīt, kā līgums pieļauj priekšlaicīgu izbeigšanu un kādas maksas par to var būt.

Bilance un grāmatvedība

Šī ir joma, kur atšķirības ir visgrūtāk pamanāmas, tāpēc to vislabāk pārrunāt ar grāmatvedi.

• Kredīts. Auto parādās uzņēmuma bilancē kā pamatlīdzeklis, bet kredīts kā saistības. Auto vērtība tiek norakstīta pa periodiem (nolietojums), un procentu izmaksas uzskaita atsevišķi.
• Finanšu līzings. Grāmatvedībā tas parasti tiek uzskatīts līdzīgi: auto un saistības ir bilancē, lai gan īpašnieks formāli ir līzinga devējs.
• Operatīvais līzings. Atkarībā no tā, kādus grāmatvedības noteikumus uzņēmums piemēro, maksājumi var tikt uzskaitīti kā nomas izmaksas, nevis kā saistības bilancē. Uzņēmumiem, kas piemēro starptautiskos standartus, noteikumi var būt stingrāki.

Kāpēc tas svarīgi? Saistības bilancē ietekmē uzņēmuma finanšu rādītājus. Tos vērtē bankas, kad uzņēmums vēlāk lūdz citu finansējumu, un investori vai partneri, ja tādi ir. Ja plānojat drīzumā ņemt papildu finansējumu, pajautājiet grāmatvedim, kā jaunais līgums izskatīsies bilancē.

Nodokļi

Nodokļu noteikumi ir viens no iemesliem, kāpēc nevar spriest tikai pēc ikmēneša maksājuma. Tie mainās, tāpēc aktuālo informāciju pārbaudiet Valsts ieņēmumu dienesta mājaslapā vid.gov.lv vai pie nodokļu konsultanta.

Jautājumi, kas parasti nosaka nodokļu slogu:

• Pievienotās vērtības nodoklis (PVN). Vieglajām automašīnām PVN atskaitīšanai ir ierobežojumi, un tie atkarīgi no tā, kā auto tiek lietots. Līzinga maksājumos PVN parasti tiek rēķināts atsevišķi, bet kredīta gadījumā PVN rodas pie paša auto pirkuma.
• Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN). Latvijā to rēķina no sadalītās peļņas un noteiktiem nosacīti sadalītās peļņas postenjiem. Ja auto izmanto arī darbinieka vai īpašnieka personiskām vajadzībām, to var uzskatīt par nodokļu objektu.
• Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis. To var maksāt par uzņēmuma vieglo auto atkarībā no auto īpašībām un reģistrācijas datiem. Pārbaudiet, kurš kļūst par nodokļa maksātāju līzinga gadījumā.
• Darbinieka personiskā izmantošana. Ja auto drīkst lietot arī privātiem braucieniem, tas ir jāņem vērā nodokļu aprēķinā.

Ne vienmēr līzings ir nodokļu ziņā izdevīgāks par kredītu vai otrādi. Rezultāts atkarīgs no auto veida, izmantošanas veida un uzņēmuma situācijas.

Svarīga piezīme: tas nav patēriņa kredīts

Uzņēmuma auto līzings un komercaizdevums ir komercdarījumi. Patērētāju aizsardzības prasības, kas attiecas uz patēriņa kredītiem privātpersonām, uz tiem parasti neattiecas. Tas nozīmē, ka līguma nosacījumi ir jāizlasa īpaši uzmanīgi. Pievērsiet uzmanību:

• līgumsodiem un maksām par priekšlaicīgu atmaksu;
• nosacījumiem par nokavētiem maksājumiem;
• tam, kas notiek, ja auto tiek bojāts vai nozagts;
• apdrošināšanas prasībām;
• tam, vai bankai vai līzinga devējam ir tiesības mainīt līguma nosacījumus.

Ja uzņēmums ir mikrouzņēmums vai pašnodarbinātais, vēl pirms parakstīšanas noskaidrojiet, kādā statusā jūs līgumu slēdzat, jo no tā var atšķirties piemērojamie noteikumi.

Kā salīdzināt piedāvājumus

Divus piedāvājumus nevar salīdzināt tikai pēc ikmēneša maksājuma vai pēc “procentu likmes”. Līzinga devēji un bankas likmi un komisijas var norādīt dažādi.

Prasiet katram piedāvājumam šos datus:

• GPL (gada procentu likme). Tā ietver procentus un komisijas, un tā ir vienīgais salīdzināmais rādītājs. Ja piedāvājumā redzat tikai līzinga vai kredīta procentu likmi, prasiet arī GPL.
• Auto cena vai finansējamā summa.
• Termiņš mēnešos.
• Pirmā iemaksa.
• Ikmēneša maksājums.
• Kopējā atmaksājamā summa, ieskaitot visas maksas.
• Atlikusī vērtība vai izpirkuma maksa līguma beigās, ja tāda ir.
• Nobraukuma ierobežojums un papildu maksas, ja tas tiek pārsniegts.

Šie dati kopā veido reprezentatīvu piemēru: summu, termiņu, maksājumu un kopējo atmaksājamo summu. Tāpēc divus piedāvājumus var salīdzināt tikai tad, ja tiem ir viens un tas pats auto, termiņš un pirmā iemaksa. Citādi atšķirību rada nevis finansējums, bet atšķirīgi nosacījumi.

Mēs šeit nenorādām konkrētas likmes, jo komercfinansējuma nosacījumi atšķiras pēc uzņēmuma, auto un devēja. Aptuvenu maksājuma struktūru varat izmēģināt ar auto kredīta kalkulatoru. Rēķinu principus izskaidrojam sadaļā kā mēs rēķinām. Galīgo piedāvājumu vienmēr sniedz paša devēja.

Kad kam piemērots, pēc būtības

Zemāk nav ieteikums, bet vispārīgs ieskats.

Vai apstiprinās

Lēmumu pieņem kredīta vai līzinga devējs, un neviens piedāvājums nav garantēts. Devēji parasti vērtē:

• uzņēmuma darbības ilgumu un finanšu rezultātus;
• esošās saistības un spēju tās apkalpot;
• kredītvēsturi, tostarp ierakstus Kredītinformācijas birojā, kas var gan atvieglot, gan apgrūtināt apstiprinājumu;
• pirmās iemaksas apmēru;
• auto vecumu, veidu un vērtību;
• īpašnieku galvojumu vai citu nodrošinājumu.

Jaunam uzņēmumam vai uzņēmumam ar kavējumiem vēsturē atteikums ir iespējams, vai arī nosacījumi var būt dārgāki. Vairāki pieteikumi īsā laikā var atstāt pēdas kredītvēsturē, tāpēc vispirms salīdziniet nosacījumus un tikai tad iesniedziet pieteikumu.

Ja pieteikumu iesniedzat, izmantojot mūsu portālu, dati tiek nodoti sadarbības partneriem, un lēmumu pieņem kredīta vai līzinga devējs.

Ko darīt tālāk

1. Nosakiet, vai auto jums vajadzīgs ilgi vai uz noteiktu laiku.
2. Pajautājiet grāmatvedim, kā izvēle ietekmēs bilanci un nodokļus.
3. Iegūstiet vismaz divus piedāvājumus ar vienādiem parametriem.
4. Salīdziniet GPL, kopējo atmaksājamo summu un līguma beigu nosacījumus.
5. Izlasiet līgumu, īpaši par līgumsodiem un priekšlaicīgu izbeigšanu, un tikai tad parakstiet.